Pénzmosás elleni eljárás - amit senki nem akar látni a tárhelyén
Sok szolgáltató számára – legyen szó akár könyvelő, ingatlanos, adótanácsadó szolgáltatóról – komoly stresszt jelent a pénzmosási ellenőrzés.
A pénzmosási törvény rengeteg adminisztrációs teherrel jár, így jogos a félelem, hogy valami nincs rendben, és az ellenőrzés következménye bírság lesz.
A NAV PEI ellenőrzés azonban nem feltétlenül jelent problémát: felkészüléssel és a szabályok megismerésével a kellemetlenségek elkerülhetők.
Az alábbi cikkben részletesen bemutatjuk, hogy:
- milyen típusai vannak a pénzmosási ellenőrzésnek
- milyen jogkövetkezményei lehetnek
- hogyan segíthet az ellenőrzés során az identiGO Pmt. nyilvántartó
- és kitől kérhet szakmai segítséget, ha nem mer egyedül belevágni
Fontos tapasztalat: ne hagyja az utolsó pillanatra!
A Pmt. ellenőrzés önmagában nem teljesíthetetlen feladat, de jelentős dokumentációs kötelezettséggel jár – érdemes tehát kihasználni a rendelkezésre álló időt.
‼️ Ha csak a határidő utolsó napjaiban kezd el foglalkozni vele, már külső segítséggel is nehezebb rendet tenni.
Gördülékeny ellenőrzés az identiGO-val
Mi magunk is Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatók vagyunk, magas ügyfélszámmal, pénzmosási szempontból problémásabbnak számító, külföldi ügyfelekkel. Pontosan tudjuk, hogy milyen sok időt emészt fel a kötelezettségek teljesítése.
Az identiGO Pmt. nyilvnátartót épp ezért hoztuk létre: egy eszköz, ami épp azokban a helyzetekben segít, amivel szolgáltatók ezrei szembesülnek a napu munkájuk során:
- Ügyféllista generálás: pár kattintással állítja elő a NAV által kért adatokat, sőt, még annál is többet
- Tényleges tulajdonosi adatok: a rendszer már a tényleges tulajdonosi adatokat is be tudja tölteni az Opten adatbázisából
- Segít percek alatt megválaszolni az ellenőrzésben szereplő kérdéseket (pl. tevékenységi körökre vonatkozó kérdések, vagy hogy ki vesz igénybe székhelyszolgáltatást)
- Nem hagyja hibázni: ha objektív magas kockázatot észlel, automatikusan magas kockázati kategóriát alkalmaz.
- Korábbi belső szabályzatok: ellenőrzéskor 2021-ig visszamenőleg kérik, nálunk elérhető az összes korábbi verzió
A pénzmosási ellenőrzés típusai
A NAV Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda (PEI) éves terv alapján, kockázatalapú megközelítéssel választja ki az ellenőrizendő cégeket.
A pénzmosási ellenőrzéseknek több különböző típusa van: ezek során különböző eszközökkel és mélységben vizsgálja a NAV PEI a felügyelete alá tartozó szolgáltatók (könyvviteli szolgáltatók, ingatlanosok, székhelyszolgáltatók) megfelelését.
1. Tematikus ellenőrzés
A tematikus pénzmosási ellenőrzés egyetlen témakörre fókuszál, és az alábbiakat vizsgálhatja:
- a kijelölt személy bejelentése (VPOP_KSZ17)
- belső szabályzat megléte
- belső kockázatértékelés megléte
AVPOP_KSZ17 nyomtatvány meglétét automatikusan ellenőrzik, míg a belső szabályzatot és a belső kockázatértékelést a tárhelyre küldött megkeresés alapján kérik el.
A kijelölt személy bejelentése nyomtatvány meglétét automatizált módon, tömegesen szűrik.
2. Általános ellenőrzés (kérdőíves)
Ez már jóval részletesebben vizsgálja a kötelezettségek ismeretét, gyakorlatát:
- belső szabályzat megléte
- ENSZ-EU szűrések elvégzése (Kit. szerinti szűrés)
- ügyfél-átvilágítás belső eljárási rendje
- tényleges tulajdonosi nyilvántartás (TTNY) ismerete / használata
Milyen dokumentumokat kérhetnek be?
- belső szabályzatot: az aktuálisat, illetve újabban évekre visszamenőleg minden korábbi verziót (Korábbi pénzmosás elleni szabályzatok az identiGO-ban – 2021-ig visszamenőleg)
- 15-20 kérdéses kérdőívet a szolgáltatóra, az ügyfelekre, illetve az ügyfélátvilágításra vonatkozó kérdésekkel
- ügyféllistát sok adattal: képviselők, tulajdonosok, tényleges tulajdonosok személye, állampolgárságukra vonatkozó adatok, kockázati besorolás, szerződéskötés dátuma, stb.
- ENSZ-EU szűréseket igazoló táblázatot a teljes ügyféllistára, a minden dátumra, amikor frissült a lista (kb. 2-4 hetente)
Mit kérdezhetnek a kérdőíves ellenőrzésen?
🔧 Szolgáltatóra vonatkozó kérdések:
- mióta, hány fővel végzi tevékenységét,
- van-e érvényes belső szabályzata
🔍 Ügyfél-átvilágításra vonatkozó kérdések:
- hogyan végzi?
- regisztrált-e a TTNY adatbázis lekérdezésére?
- hogyan dokumentálja a vagyon forrásának vizsgálatát?
👥 Ügyfelekre vonatkozó kérdések:
- van-e kiemelt-kockázatú országból származó ügyfele?
- van-e kiemelt közszereplő ügyfele?
- ügyfelek tevékenységi körére vonatkozó kérdések
- melyik ügyfél vesz igénybe székhelyszolgáltatást?
🌍 ENSZ-EU szűrésre vonatkozó kérdések
- mikor, milyen gyakorisággal, hogyan végzi és dokumentálja az ENSZ-EU szűréseket
Kapcsolódó cikk
3. Célellenőrzés (kérdőíves)
Szinte mindig kérdőíves ellenőrzés előzi meg, és az abban adott válaszok alapján vizsgálja még mélyebben a Pénzmosási törvény megfelelés mikéntjét.
Miben különbözik a kérdőíves ellenőrzéshez képest?
- részletesen vizsgálják a belső kockázatértékelést és a kockázati kategóriák alkalmazásának feltételrendszerét
- ellenőrzik a foglalkoztatottak oktatásával kapcsolatos kötelezettségeket
- vizsgálják a bejelentési kötelezettséghez szükséges feltételeket (=a szolgáltató ügymenete garantálja-e, hogy észreveszi-e a pénzmosásra utaló körülményeket, és meg tudja tenni a szükséges bejelentést)
- bekérik több ügyfél teljes ügyfélátvilágítási és egyéb dokumentációját
Célellenőrzésnél sokszor már konkrét ügyben folyik a vizsgálódás.
4. Helyszíni ellenőrzés
Helyszíni ellenőrzésről Ügyfélkapun keresztül küldenek értesítést, és általában 2-3 héten belüli időpontot adnak meg. Ha az időpont valamiért nem megfelelő, rugalmasak annak módosításában, így ilyen esetben érdemes felkeresni az illetékes ügyintézőt telefonon.
Maga az ellenőrzés a szolgáltató székhelyén történik, és körülbelül 3 órát vesz igénybe.
Helyszíni pénzmosási ellenőrzés során szintén be kell küldeni előre a Belső szabályzatot, valamint az ügyféllistát.
A kérdésekre helyben, személyesen kell válaszolni, és nagyjából hasonlóak, mint a kérdőíves ellenőrzéseken:
- szolgáltatóra vonatkozó kérdések,
- ügyfélátvilágítás mikéntjét vizsgáló kérdések – pontosan milyen ügymenetben történik a szolgáltatónál a szerződéskötés / monitoring
- ügyfelekre vonatkozó kérdések: tevékenységi kör, különböző eljárások, külföldiek aránya, stb.
- kockázati kategóriák alkalmazásának feltételrendszere (milyen esetben alkalmaz a szolgáltató magas / alacsony kockázatot), stb.
Az ellenőrzés során szúrópróbaszerűen kérik be több ügyfél teljes dokumentációját, azt ellenőrizendő, hogy valóban teljesül-e az, amit a szolgáltató szóban nyilatkozott. Az ügyfelek dokumentumait nem a helyszínen, hanem már a hivatalban vizsgálják át részletesen.
5. Utóellenőrzés
Az utóellenőrzést minden esetben megelőzi valamelyik korábban részletezett pénzmosás ellenőrzés típus, mely kötelezéssel zárult.
Az utóellenőrzés során azt ellenőrzik, hogy a korábbi feltárt (és határozatban leírt) hiányosságokat “kijavították”, a szolgáltató megszüntette-e a jogsértést.
Hogyan segít az identiGO a pénzmosás ellenőrzés során?
✅ letölthetők a korábbi Belső szabályzatminták
✅ pillanatok alatt generálja a kért ügyféllistát
✅ használatával kiváltható a NAV által küldött bonyolult és terjedelmes Kit. szűrés táblázat
✅ segít választ adni az ellenőrzés által feltett kérdésekre
✅ automatikusan jelzi, ha kiemelt kockázatú országból származik ügyfele
✅ listázza ügyfelei tevékenységi körét, így azonnal választ tud adni
✅ nyilvános lista alapján szűri a kiemelt közszereplőket
✅ jelzi, hogy melyik ügyfele vesz igénybe székhelyszolgáltatást
Szakértői segítség - ha nem mer egyedül belevágni
Teljesen érthető, ha egy szolgáltató nem szeretné egyedül vállalni a pénzmosás ellenőrzéssel járó terheket. Nagy a dokumentációs kötelezettség, a hibák pedig komoly bírságokhoz vezethetnek. Rövid idő alatt kell rendet tenni a szabályzatok, ügyféllisták és szűrési nyilvántartások között — ez tapasztalat nélkül nagyon nehéznek tűnhet.
Ebben nyújt segítséget dr. Crespo Zsuzsanna Pmt. tanácsadó, aki már több mint 1000 ellenőrzésen kísérte végig a szolgáltatókat. Tapasztalatának köszönhetően pontosan tudja
- milyen anyagokat kell benyújtani
- hogyan kell összeállítani a NAV által kért ügyféllistát
- miként érdemes kitölteni a régi belső szabályzatokat
- hogyan kell a kérdésekre szakszerűen válaszolni
Ha magabiztosabban szeretne nekiállni az ellenőrzésnek, keresse bártran Zsuzsát elérhetőségein:
dr. Crespo Zsuzsanna
+36 30 952 8838
ajanlat@crespo.hu
Milyen intézkedéssel zárulhat az ellenőrzés?
A NAV PEI alapvetően 4 féle intézkedéssel zárhatja az ellenőrzést.
Figyelmeztetés → csekély súlyú hiányosság esetén, jellemzően akkor, ha első alkalommal fordul elő a szabályszegés. Főleg tematikus ellenőrzéseknél jellemző nagy százalékban (pl. nincs kijelölt személy), de ellenőrzésnél is előfordulhat apróbb hiányosságok miatt. Együtt járhat kötelezéssel. Ha követő ellenőrzésre kerül sor, és korábban már figyelmeztetést kapott a szolgáltató, akkor a bírság típusú intézkedés körülményei is fennállhatnak!
Kötelezés → Ekkor a határozatban feltárt hiányosságok, vagy jogszabálysértés megszüntetésére kötelezi a NAV a felügyelete alá tartozó szolgáltatót. Kisebb súlyú figyelmeztetéssel, de akár bírsággal is járhat ez az intézkedéstípus.
Oktatásra kötelezés → 2025-től jelent meg ez az intézkedéstípus: a kijelölt felelős vezetőt a NAV PEI által tartott oktatásra kötelezik, melynek teljesítése a határozathozataltól számított 90 napon belül meg kell történjen.
⚠️ Figyelem! Elmulasztása első alkalommal 100.000 Ft, második alkalommal 350.000 Ft bírságot von maga után!Bírság → ha súlyosabb jogsértés áll fenn, ami sérelmet okoz a pénzmosás elleni intézményrendszernek (pl. magas kockázatba sorolás elmulasztása, bejelentési kötelezettség elmulasztása, ügyfélátvilágítás hiányossága), a felügyeleti szerv bírságot alkalmaz. Mértéke sok tényezőtől függ, törvény szerint 100.000 és 400.000.000 Ft között lehet. A legsúlyosabb jogsértés a bejelentési kötelezettség elmulasztása: ezek milliós, tízmilliós bírságot vonhatnak maguk után.
Eltiltás / törlés → ezt csak azokban a nagyon drasztikus esetekben alkalmazzák, amikor a szolgáltató Pmt. szerinti működése nem biztosítható, illetve ha ezt a működést az enyhébb intézkedések sem tudják helyreállítani.
Pénzmosás elleni bírság – szankciók, teendők, jogorvoslat
Alábbi cikkünkben részletesen végigvesszük a NAV Pénzmosás Elleni Iroda által alkalmazott szankciókat, a szolgáltatók teendőit kötelezés vagy bírság esetén, illetve a jogorvoslati lehetőségeket.
Határozat, jogorvoslat
Mikor várható a határozat pénzmosási ellenőrzés után?
A NAV Pénzmosás Elleni Iroda ellenőrzése az Ákr. (Általános közigazgatási rendtartás) szabályai szerint zajlik.
Főszabály szerint:
- az ügyintézési határidő 60 nap
- ez indokolt esetben 30 nappal meghosszabbítható
- ha hiánypótlásra, vagy nyilatkozattételre szólítják fel az ügyfelet, akkor az erre adott idő nem számít bele az ügyintézési határidőbe.
Jogorvoslat
A NAV PEI határozata kézbesítéskor véglegessé válik, és nem lehet fellebbezni ellene. Ha valaki vitatni szeretné, akkor közigazgatási pert indíthat bíróságon:
- 30 nap áll rendelkezésre a kereset benyújtására
- az illetékes Törvényszékhez kell benyújtani
- a kereset beadása nem állítja meg a NAV határozat végrehajtását
- a bíróság általában tárgyalás nélkül dönt, de ha a felperes kéri, lehet tárgyalás is – ezt a keresetlevélben rögtön jelezni kell
Összefoglalás - pénzmosás elleni ellenőrzés típusok
| Ellenőrzés típusa | Mire irányul? | Jellemzője | Hatósági döntés születik? |
|---|---|---|---|
| Tematikus ellenőrzés | Egy konkrét témakörre (pl. szabályzat megléte, kijelölt személy) | Adatszolgáltatás, iratbemutatás 1 területen | nem |
| Általános ellenőrzés | Kockázatok feltérképezése (pl. szűrések, ügyfél-átvilágítás) | Kérdőíves, áttekintő vizsgálat | igen |
| Célellenőrzés | Belső szabályzat, ügyfél-átvilágítás, oktatás, kockázati besorolások | Mély, dokumentumalapú vizsgálat | igen |
| Helyszíni ellenőrzés | A működés fizikai helyszínén, személyes vizsgálattal | Dokumentumellenőrzés + személyes interjú | igen |
| Utóellenőrzés | Korábbi hiányosságok pótlásának vizsgálata | Egyszerűbb, célzott vizsgálat | igen |
| Mentorálás | A szektor kockázatainak feltárása céljából | Információgyűjtés kérdőív alapján | nem (nem hatósági eljárás) |
