A kiemelt kockázatú országok listája azokat az államokat sorolja fel, ahol a pénzmosás és a terrorizmusfinanszírozás elleni fellépés nem felel meg a nemzetközi elvárásoknak.
A listát az Európai Unió állítja össze és frissíti rendszeresen, részben a Financial Action Task Force (FATF) megállapításaira támaszkodva, de önálló EU-s kockázatértékelés alapján. Fontos tudni, hogy az EU listája nem automatikus átvétele a FATF listáinak: előfordulhat, hogy egy ország az EU szerint már kiemelt kockázatúnak minősül, miközben a FATF listáján még nem (vagy már nem) szerepel.
A Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatók számára ez közvetlen gyakorlati jelentőséggel bír, mert az érintett országokhoz kapcsolódó ügyfelek esetén a jogszabály szigorúbb eljárást vár el 
.
Jellemző okok, amiért egy ország felkerül a listára:
- hiányos vagy nem hatékony pénzmosás elleni jogszabályi környezet,
- gyenge hatósági és felügyeleti ellenőrzés,
- nem megfelelő tényleges tulajdonosi átláthatóság vagy nemzetközi együttműködés.
Mit jelent ez a gyakorlatban a pénzmosás elleni törvény hatálya alá tartozó szolgáltatóknak?
Ha egy ügyfél kiemelt kockázatú országhoz köthető, akkor a Pmt. alapján nem mérlegelhető, hogy magas kockázatú-e: automatikusan magas kockázati besorolást kell alkalmazni.
Ez azt jelenti, hogy az ügyfelet megerősített ügyfél-átvilágítás keretében kell vizsgálni, a NAV PEI iránymutatásaival összhangban.
A gyakorlatban ez az alábbi kötelezettségeket jelenti:
Magas kockázati besorolás rögzítése az ügyfél-nyilvántartásban
Megerősített eljárás alkalmazása az ügyfél elfogadása és fennmaradása során (évenkénti kötelező felülvizsgálat)
Többlet dokumentáció bekérése, különösen:
a vagyon és a pénzeszközök forrását igazoló nyilatkozat,
az üzleti kapcsolat létesítéséhez vagy fenntartásához szükséges vezetői jóváhagyás
Fontos, hogy ezek az ellenőrzés során számonkért kötelezettségek: a NAV kifejezetten elvárja, hogy a szolgáltató igazolni tudja a magas kockázati besorolást, a megerősített vizsgálat lefolytatását és a kapcsolódó döntések dokumentálását.
Az üzleti kapcsolat fennállása alatt a szolgáltató megerősített monitoringot köteles alkalmazni, vagyis az ügyfél tevékenységét és ügyleteit a szokásosnál szorosabban kell figyelemmel kísérni. A belső szabályzat további szigorításokat is előírhat, például személyes megjelenési kötelezettséget vagy egyéb, kockázatcsökkentő korlátozásokat.
A kockázati felülvizsgálat magas kockázatú ügyfeleknél legalább évente kötelező.
Mit jelent az, hogy az ügyfél „kiemelt kockázatú harmadik országból származik”?
A „származás” nem csak állampolgárságot vagy lakóhelyet jelent. A Pmt. alkalmazásában bármilyen érdemi személyes vagy üzleti kapcsolatot ide kell érteni, amely kiemelt kockázatú harmadik országhoz köthető.
A gyakorlatban ez tipikusan azt jelenti, hogy magas kockázatot kell megállapítani, ha:
az ügyfél vagy a tényleges tulajdonos ilyen ország állampolgára,
a tulajdonosi vagy döntéshozói körben ilyen ország érintett,
az ügyfél üzleti partnerei, pénzmozgásai kiemelt kockázatú országhoz kötődnek.
Fontos változás: Oroszország a szankciós listán
Az EU külön jogi kategóriát hozott létre Oroszország számára. Ennek az az oka, hogy:
- a FATF-tagságát felfüggesztették,
- az EU önálló kockázatértékelést végzett,
- és stratégiai pénzmosás elleni hiányosságokat azonosított.
A rendelet konkrétan kiemeli:
- az ororszországi pénzügyi információs egység (FIU) függetlenségének hiányát,
- a tényleges tulajdonosi átláthatóság problémáit,
- a kriptovaluták AML-szabályozásának hiányosságait.
Miért érint ez sok magyar szolgáltatót?
Magyarországon a többi kiemelt kockázatú országhoz képest jelentős számú orosz magánszemély, orosz tulajdonosi hátterű vállalkozás, vagy orosz érintettségű tranzakció van jelen.
Ez azt jelenti, hogy:
- nem kivételes eset,
- hanem az eddiginél nagyobb arányban érinti a magyar könyvelőket és egyéb szolgáltatókat.
Gyakorlati következmény Pmt. szerint
Ha az ügyfél orosz állampolgár, orosz tulajdonossal rendelkezik, vagy orosz érintettségű ügyletet bonyolít, akkor:
kötelezően magas kockázati besorolás,
emiatt fokozott ügyfélátvilágítás (EDD),
NAV-ellenőrzésnél nem vitatható: jogszabályi alap.
Kiemelt kockázatú országok listája - 2026.01.29.
A kiemelt kockázatú országok aktuális listája:
- Afganisztán
- Algéria
- Angola
- Bolívia
- Brit-Virgin szigetek
- Kamerun
- Elefántcsontpart
- Észak-korea
- Kongó
- Haiti
- Irán
- Kenya
- Laosz
- Libanon
- Monaco
- Myanmar
- Namíbia
- Nepál
- Oroszország
- Dél-Szudán
- Szíria
- Trinidad és Tobago
- Vanuatu
- Venezuela
- Vietnám
- Yemen
Hogyan segít ebben az identiGO?
A NAV által elvárt ellenőrzések kézzel nehezen kivitelezhetők – különösen akkor, ha egy szolgáltató több száz ügyfél adatával dolgozik.
Ezért az identiGO Pmt. nyilvántartóban beépített automatikus szűrés működik, amely minden egyes felvitt ügyfélnél azonnal ellenőrzi, hogy fennáll-e kapcsolat (állampolgárság, lakcím, székhely, tényleges tulajdonos) bármely, aktuálisan érvényes kiemelt kockázatú országgal.
A szűrés az EU-s lista alapján történik, amelyeket rendszeresen frissítünk. A rendszer figyelmeztetést küld, ha ilyen kapcsolatot talál. Így nemcsak az adminisztráció egyszerűsödik, hanem valós szakmai védelmet is nyújt a NAV-ellenőrzésekkel szemben.
Kapcsolódó cikkek ügyfél átvilágítás témában
