A pénzmosás elleni törvény által előírt kötelezettségek teljesítését a NAV Központi Irányítás Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Irodája, vagyis a PEI ellenőrzi. Egy pénzmosás elleni ellenőrzés során a hatóság nem csupán a szabályzatok meglétét vizsgálja, hanem azt is, hogy a szolgáltató a gyakorlatban teljesíti-e az ügyfél-átvilágítási, monitoring, szankciós szűrési és oktatási kötelezettségeit.
Az ellenőrzés eredményeként a PEI figyelmeztetést, kötelezést vagy akár jelentős összegű pénzmosás elleni bírságot is kiszabhat. Nézzük meg, milyen szankciókra lehet számítani a pénzmosás elleni törvény megsértése esetén, és milyen lehetőségei vannak a szolgáltatónak egy PEI határozat kézhezvételét követően.
Milyen szankciókat alkalmazhat a NAV PEI egy pénzmosás elleni ellenőrzés során?
Figyelmeztetés
A figyelmeztetés a legenyhébb jogkövetkezmény.
Jellemzően akkor alkalmazza a hatóság, ha a jogsértés kisebb súlyú, és nem indokolt pénzbírság vagy egyéb szigorúbb intézkedés alkalmazása. Ilyen eset lehet például:
- a kijelölt személy bejelentésének késedelmes teljesítése;
- egy adminisztratív kötelezettség elmulasztása;
- kisebb jelentőségű határidőcsúszás.
A figyelmeztetés ugyan nem jár pénzügyi hátránnyal, de a szolgáltatónak gondoskodnia kell arról, hogy a hasonló mulasztás a jövőben ne ismétlődjön meg.
Kötelezés
A PEI leggyakrabban kötelezés alkalmazásával zárja le az ellenőrzéseket.
A kötelezés célja, hogy a szolgáltató megszüntesse a feltárt jogsértést és a jövőben jogszerűen működjön.
A határozatban a PEI konkrét feladatokat és teljesítési határidőket írhat elő, például:
- a pénzmosás elleni szabályzat módosítását;
- belső kockázatértékelés elkészítését vagy frissítését;
- hiányzó ügyfél átvilágítások pótlását;
- monitoring tevékenység bevezetését;
- ENSZ-, EU- vagy PEP-szűrések elvégzését;
- a munkavállalók kötelező oktatásának megtartását.
Egy határozatban több kötelezés is szerepelhet, akár eltérő teljesítési határidőkkel.
Pénzbírság
A legsúlyosabb és legnagyobb kockázatot jelentő szankció a pénzbírság.
A PEI a bírság összegének meghatározásakor figyelembe veszi többek között:
- a jogsértés súlyosságát;
- a jogsértés időtartamát;
- annak ismétlődését;
- az együttműködési készséget;
- a szolgáltató magatartását;
- a jogsértés ügyfelekre vagy a piacra gyakorolt hatását.
A PEI felügyelete alá tartozó szolgáltatók esetében a bírság összege 100 000 forinttól akár 400 millió forintig terjedhet, nem ritkák a milliós bírságok – kisebb könyvelőirodák esetében sem.
Tipikus bírságolási okok lehetnek:
- a korábbi kötelezés nem teljesítése;
- kötelező Pmt. oktatás elmulasztása;
- monitoring tevékenység hiánya;
- bejelentési kötelezettség elmulasztása;
- súlyos vagy ismétlődő megfelelési hiányosságok.
Minden Pmt. teendő egy rendszerben
Az identiGO segít a pénzmosás elleni kötelezettségek mindennapi kezelésében.
✔ Ügyfél-átvilágítás és adatnyilvántartás
✔ Automatikus ENSZ-, EU- és PEP-szűrés
✔ Folyamatos monitoring és változásfigyelés
✔ Felülvizsgálati és okmánylejárati értesítések
✔ NAV-kompatibilis exportok és dokumentáció
Kevesebb adminisztráció, kevesebb hibalehetőség, nagyobb biztonság. Több mint 1000 szolgáltató választása a Pmt. megfelelés egyszerű kezeléséhez.
Különleges szankciók egyes szolgáltatóknál
Bizonyos szolgáltatói körök esetében a PEI további intézkedéseket is alkalmazhat.
Székhelyszolgáltatók esetében
- nyilvántartásból való törlés;
- a tevékenység végzésétől történő eltiltás 1–12 hónapra.
Könyvelők, adótanácsadók, ingatlanközvetítők esetében
A PEI kezdeményezheti a szakmai nyilvántartásból történő törlést vagy más hatósági intézkedés alkalmazását az illetékes szervnél.
Fontos teendők a határozat kézhezvétele után
Sok esetben a szolgáltatók a kötelezések teljesítésével kerülnek nehéz helyzetbe – ha valaki nem foglalkozott a pénzmosás elleni törvény által előírt teendőkkel, utólag rendkívül nagy mennyiségű adminisztrációt és munkát kíván a teljes ügyféllista átvilágítása és adminisztrálása.
Éppen ezért első lépésként célszerű:
- részletesen átvizsgálni a határozat rendelkező részét;
- összegyűjteni az előírt feladatokat;
- ellenőrizni a teljesítési határidőket;
- kijelölni a felelős személyeket;
- szükség esetén szakértő segítségét kérni.
Fontos tudni, hogy a PEI általában előírja azt is, hogy a kötelezés teljesítéséről külön tájékoztatást kell küldeni a hatóság részére!
Kérhető határidő-hosszabbítás a kötelezésekre?
Igen, ha a szolgáltató a kötelezést az előírt határidőn belül nem tudja teljesíteni, határidő-hosszabbítási kérelmet nyújthat be.
A kérelmet:
- e-Papíron kell benyújtani;
- a határozat számára hivatkozva;
- megfelelő indokolással;
- még a határidő lejárta előtt!
A PEI a kérelmet egyedileg bírálja el.
Pénzmosás elleni bírság - kérhető az összeg mérséklése?
Nem. A NAV Pénzmosás Elleni Iroda által kiszabott pénzbírság esetében nincs lehetőség a bírság összegének mérséklésére vagy elengedésére.
Ennek oka, hogy a pénzmosás elleni felügyeleti eljárásokra az általános közigazgatási rendtartásról szóló törvény (Ákr.) szabályai irányadók, és nem az adóeljárásokban alkalmazott Art. rendelkezései.
A szolgáltató ugyanakkor kérhet fizetési kedvezményt, amely kizárólag a bírság megfizetésének ütemezésére vagy határidejére vonatkozhat.
Részletfizetés, fizetési halasztás
Igen, a szolgáltató a határozat közlését követően kérheti:
- a fizetési határidő meghosszabbítását (fizetési halasztás);
- részletfizetés engedélyezését.
A kérelmet célszerű a határozat átvételét követő 5 napon belül benyújtani.
A szolgáltatónak igazolnia kell, hogy:
- a határidőben történő teljesítés rajta kívül álló okból nem lehetséges, vagy
- a bírság egy összegben történő megfizetése aránytalan nehézséget okozna.
A kérelemhez célszerű csatolni a pénzügyi helyzetet igazoló dokumentumokat, például bankszámlakivonatokat vagy egyéb pénzügyi kimutatásokat.
Jogorvoslati lehetőségek
A NAV PEI határozatai a közlés napján véglegessé válnak, így ellenük fellebbezésnek nincs helye.
A szolgáltató kizárólag közigazgatási pert indíthat a határozattal szemben.
A keresetlevelet a döntés közlésétől számított 30 napon belül kell elektronikus úton benyújtani a PEI részére, amely azt továbbítja az illetékes bíróságnak.
