Mi az a központi tényleges tulajdonosi (UBO) nyilvántartás?
Az EU által szorgalmazott tényleges tulajdonosi nyilvántartás (UBO-nyilvántartás = Ultimate Beneficial Owner) olyan központi adatbázis, amely az EU területén működő gazdasági társaságok és egyéb jogi entitások tényleges tulajdonosainak adatait tartalmazza.
🎯 Célja:
- az összetett tulajdonosi struktúrák átláthatóbbá tétele,
- a tényleges irányítást gyakorló személyek azonosítása,
- a pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás elleni fellépés erősítése.
A Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatóknak kötelezettségük, hogy a náluk nyilvántartott adatokat összevessék a TTNY-ben szereplő adatokkal, és eltérés esetén jelzést tegyenek a NAV felé – a TTNYELT nyomtatványon.
🔐 Kik férhetnek hozzá a központi tényleges tulajdonosi nyilvántartáshoz?
A TTNY nyilvántartás elsődlegesen a Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatók számára készült, tehát:
- könyvelők
- adótanácsadók
- könyvvizsgálók
- ingatlanosok
- székhelyszolgáltatók
- ügyvédek
- stb.
A tényleges tulajdonosi nyilvántartás harmadik személyek számára is hozzáférhető, azonban csak díjfizetés ellenében, külön adatigénylés alapján.
📅 2023-tól az EU más tagállamaiból érkező igénylők számára is biztosított a díjfizetéses hozzáférés.
📝 Hogyan igényelhető a hozzáférés? – AFADREG adatlap
A központi TTNY hozzáférést az AFADREG nevű, elektronikusan benyújtható ÁNYK nyomtatványon kell igényelni.
📌 Az AFADREG adatlapon:
- egy adatlapon legfeljebb 3 személy részére kérhető hozzáférés
- a jogosultság névhez és Ügyfélkapuhoz kötött
- kizárólag az AFADREG-en megjelölt személyek jogosultak lekérdezésre
Az AFADREG adatlapon három nyilvántartáshoz lehet jogosultságot kérni:
- bankszámla-nyilvántartás
- széfnyilvántartás
- Központi Tényleges Tulajdonosi Nyilvántartás (TTNY)
👉 A Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatók csak a harmadikhoz jogosultak hozzáférést igényelni.
📎 AFADREG adatlap elérhetősége:
NAV PEI – Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Kapcsolódó cikk:
AFADREG – regisztráció a központi tényleges tulajdonosi nyilvántartásba
🌐 A TTNY elérhetősége – webes felület
A központi tényleges tulajdonosi nyilvántartás webes felületen érhető el:
📅 2022. júniusától kereshető adatbázist biztosítanak a Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatók részére.
A hozzáférés menete:
- AFADREG adatlap benyújtása
- jogosultság jóváhagyása
- belépés KAÜ-s azonosítással (Ügyfélkapu)
🔍 Hogyan történik az adatlekérdezés az UBO-nyilvántartásból?
A TTNY adatbázis adatai az alábbiak alapján kereshetők:
- cégnév
- adószám
- nemzeti nyilvántartási szám
- cégjegyzékszám
- európai egyedi azonosító (EUID)
A lekérdezéshez meg kell adni egy ügyiratszámot / iktatószámot, amellyel igazolható a lekérdezés jogszerűsége, illetve a szolgáltató a későbbiekben ezen a számon tudja nyilvántartani a keresést.
📌 Ez jellemzően:
- könyvelőknél: a szolgáltatási szerződés iktatószáma
- székhelyszolgáltatóknál: az adott ügyfél aktaszáma
📄 Milyen adatokat ismerhetnek meg a szolgáltatók?
A jogosult szolgáltatók az alábbi adatokat kérdezhetik le:
- az adatszolgáltató nemzeti nyilvántartási száma
- neve, rövidített neve
- székhelye / lakcíme
- adószáma (ha van)
- cégjegyzékszám / nyilvántartási szám
- európai egyedi azonosító (ha van)
🔹 A tényleges tulajdonos(ok) adatai:
- családi és utónév
- születési név
- állampolgárság
- születési hely és idő
- lakcím / tartózkodási hely
- érdekeltség jellege és mértéke
⚠️ Fontos:
A szolgáltatók nem jogosultak megismerni az ügyfeleik TT indexét.
A TT indexre vonatkozó információkat kizárólag a NAV által közzétett listákból lehet ellenőrizni.
Kapcsolódó cikk:
Eltérés a tényleges tulajdonosi nyilvántartásban: TTNYELT, TT index
TTNYELT nyomtatvány generálása az identiGO-ban
🏦 Honnan származnak a TTNY-ben szereplő adatok?
A magyar UBO-nyilvántartás adatainak gerincét a bankok szolgáltatják.
- a bankok havonta jelentik ügyfeleik tényleges tulajdonosi adatait
- minden hónap utolsó napját követő 5 naptári napon belül kell feltölteniük az adatokat
Az elképzelés az volt, hogy mivel minden magyar gazdasági társaságnak rendelkeznie kell magyar bankszámlával, így a bankoknál ezek az adatok már rendelkezésre állnak.
Ezzel megkímélték az adatszolgáltatókat attól, hogy külön dokumentumon kelljen bejelenteni a tényleges tulajdonos adatait a cégbíróság felé. Más részről azonban legalább ugyanennyi problémát okozott, hiszen a banki adatok gyakran nem naprakészek
⚠️ Miért pontatlan a TTNY adatbázis?
A tapasztalatok szerint az adatbázis jelentős pontatlanságokat tartalmaz, több okból is:
- banki adminisztrációs hiba
- az ügyfélnek van bankszámlája, de a bank nem szolgáltat adatot
- a banki Pmt. adatok elavultak
- több különböző magyar bankszámlát vezet a cég, de a bankoknál nyilvántartott adatok nem egyeznek.
- a rendszer nem valós időben, hanem havonta frissül
Ezért például egy friss tulajdonosváltás 1–2 hónapig nem jelenik meg a nyilvántartásban.
🔮 A TTNY jövője – jogalkotói tervek
Az elmúlt 2–3 év tapasztalatai alapján a Kormány megállapította, hogy a jelenlegi TTNY nem érte el a kívánt hatékonyságot.
📅 2025 februárjában kormányhatározat született a rendszer felülvizsgálatáról, ennek határideje: 2025 októbere volt.
Vizsgálják többek között:
- közvetlen adatszolgáltatás bevezetését
- a felügyeleti szerv kijelölését
- a nem jogkövető magatartás szankcionálását
Ezen túl 2026. júliusában esedékes az EU-s pénzmosási irányelvek gyökeres módosítása – várhatóan ez is jelentősen változtatni fog az eddigi gyakorlaton.
Eltérés a tényleges tulajdonosi nyilvántartásban - mi a teendő?
A TTNY-lekérdezés önmagában nem teljesíti a Pmt. szerinti kötelezettségeket.
Ha a központi nyilvántartás adatai nem egyeznek a szolgáltatónál nyilvántartott tényleges tulajdonosi adatokkal, a Szolgáltatónak jelzési kötelezettsége keletkezik (TTNYELT nyomtatvány).
Az eltérések bejelentése:
- hatással van a TT indexre,
- befolyásolhatja az ügyfél kockázati besorolását,
- és NAV-ellenőrzés során kiemelten vizsgált terület.
Ha nincs adat - az is eltérésnek számít
Amennyiben egy keresés nem hozott eredményt,
👉 a NAV álláspontja szerint ez ugyanolyan eltérésnek számít, mintha téves adatok szerepelnének a központi nyilvántartásban –> eltérésjelzési kötelezettséget von maga után.
Ilyen esetben a szolgáltatónak érdemes figyelmeztetnie ügyfelét, hogy nem szerepel a központi tényleges tulajdonosi nyilvántartásban, így:
- még azelőtt rendezheti a problémát, mielőtt még több szolgáltató tesz eltéréstjelzést a cégre
- elkerülve a TT index további csökkenését.
FONTOS azonban, hogy az ügyfél figyelmeztetése nem váltja ki az eltérésjelzési kötelezettséget, a TTNYELT nyomtatványt mindenképpen be kell küldeni.
Ezért is javasoljuk, hogy csak a NAV által valóban elvárt esetekben éljenek a tényleges tulajdonosi nyilvántartásból való lekérdezéssel.
Kapcsolódó cikk:
TTNY lekérdezés mikor szükséges – NAV szakmai álláspont
⚠️ Fontos!
A tényleges tulajdonosi nyilvántartásban csak gazdasági társaságok adatai szerepelnek, egyéni vállalkozóké nem – őket tehát nem kell ellenőrizni, és nem is számít eltérésnek, ha nincs róluk nyilvántartott adat
